2026년 가공세금계산서 가산세 4% - 자영업자 주의사항

 

2026년 가공세금계산서 가산세 4% - 자영업자 주의사항

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이 글을 읽으면 알 수 있어요
✔ 2026년부터 가공세금계산서 가산세가 얼마나 올랐는지
✔ 가공세금계산서가 정확히 뭔지
✔ 세무조사에서 걸리지 않으려면 어떻게 해야 하는지

세금계산서 발급할 때 조심하세요. 2026년부터 가산세가 올랐어요.

저도 얼마 전에 세무사한테 연락받고 알았어요. "올해부터 가공세금계산서 가산세가 3%에서 4%로 올랐으니까 거래 증빙 더 철저히 챙기세요"라고요. 처음엔 "나는 가공세금계산서 안 하는데?" 했는데, 알고 보니 실수로도 걸릴 수 있다더라고요.

특히 자영업자는 거래가 복잡하고 증빙 관리가 애매한 경우가 많아서 조심해야 해요.

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1. 2026년부터 가산세가 올랐어요

1%p 오른 게 별거 아닌 것 같지만 금액으로 따지면 커요.

▲ 공급가액 1억원 기준으로 100만원 더 내야 해요

예를 들어 공급가액 1억원짜리 가공세금계산서가 적발되면, 2025년까지는 300만원 가산세였는데 2026년부터는 400만원이에요. 거래 금액이 클수록 차이가 더 커지겠죠.

⚠️ 적용 시기
2026년 1월 1일 이후 발급·수취하는 세금계산서부터 적용돼요. 2025년 12월에 발급한 건 3% 가산세지만, 2026년 1월에 발급한 건 4% 가산세예요.

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2. 가공세금계산서가 뭔가요?

이름만 들으면 뭔가 복잡해 보이는데 의외로 간단해요.

▲ 이 중 하나라도 해당되면 가공세금계산서예요

제가 알아보니까 제일 흔한 게 "거래 없이 수취"예요. 실제로 물건이나 서비스를 안 받았는데 세금계산서만 받는 거예요. 부가세 환급받으려고 이런 짓 하는 거죠.

세무조사에서 제일 많이 걸리는 게 이거래요.
"거래처에서 그냥 해달라고 해서 했어요" 이런 변명은 안 통해요.
발급한 쪽도 가산세, 받은 쪽도 가산세예요. 둘 다 손해예요.

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3. 실수로도 걸릴 수 있어요

고의가 아니어도 가산세는 똑같이 나와요.

❌ 실제로 있었던 사례 1 - 거래 증빙 없음
실제로 거래했는데 증빙자료가 없어서 가공으로 판정받은 경우예요. 세금계산서는 발급했는데 계약서, 입금내역, 거래명세서 아무것도 없으면 국세청이 인정 안 해요. "증명 못 하면 없는 거랑 같다"는 식이에요.

❌ 실제로 있었던 사례 2 - 금액 부풀리기
실제 거래는 500만원인데 세금계산서는 1000만원으로 발급한 경우예요. 차액 500만원에 대해 가공세금계산서로 처리돼요. 고의가 아니라 실수였어도 가산세는 나와요.

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4. 걸리지 않으려면 이렇게 하세요

복잡한 거 없어요. 증빙만 제대로 챙기면 돼요.

▲ 이 5가지만 지켜도 세무조사 걱정 없어요

이 중에서 제가 제일 중요하게 생각하는 건 "거래 증빽 철저히"예요. 계약서, 입금내역, 거래명세서 이 세 가지는 무조건 보관하세요. 나중에 세무조사 나와도 이것만 있으면 문제없어요.

💡 증빙자료 보관 팁
종이로 보관하면 잃어버리기 쉬워요. 저는 스캔해서 클라우드에 올려놔요. 구글 드라이브나 네이버 클라우드에 "거래증빙" 폴더 만들어서 거래처별로 정리해놓으면 나중에 찾기도 쉬워요.

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5. 2026년부터 달라진 것 하나 더

가산세 인상 말고도 하나 더 바뀐 게 있어요.

"실질적 사업 운영 현황 입증 증빙자료 제출 의무"가 생겼어요. 무슨 말이냐면, 세무서장이 요구하면 "이 사업장에서 진짜 사업하고 있다는 증거"를 내야 해요.

이게 왜 생겼냐면요. 수도권 과밀억제권역 밖에 사업장 등록해놓고 세금 감면받으면서 실제로는 서울에서 사업하는 경우가 많았대요. 이걸 막으려고 만든 거예요.

⚠️ 제출하지 않으면?
정당한 사유 없이 제출 안 하면 과태료 나와요. 얼마인지는 아직 확실하지 않은데 기본적으로 수백만원은 각오해야 한대요.

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마치며

가공세금계산서, 고의로 하는 사람만 걸린다고 생각하면 안 돼요.

실수로도 걸릴 수 있고, 거래처가 잘못해서 내가 연루될 수도 있어요. 그래서 평소에 증빙자료 잘 챙기는 게 제일 중요해요.

특히 2026년부터 가산세가 올랐으니까 더 조심해야 해요. 거래할 때 계약서 쓰고, 입금내역 남기고, 거래명세서 챙기세요. 이것만 해도 세무조사 걱정 없어요 💪

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